El IVA es uno de los conceptos que más confusión provoca al abrir una tienda esotérica. Algunos creen que microempresa significa «sin IVA» y sociedad significa «con IVA». No es así: la forma jurídica y el régimen de IVA son asuntos diferentes.
Umbrales de IVA distintos de los límites de microempresa
Para vender mercancías, la franquicia de IVA utiliza umbrales de 85 000 € y 93 500 € según el tipo de superación. Para servicios son 37 500 € y 41 250 €. Una microempresa comercial puede tener que declarar IVA aunque no alcance los 203 100 € de límite micro.
No repercutir IVA también significa no recuperarlo
Una empresa en franquicia no cobra IVA a sus clientes, pero tampoco deduce el soportado en compras profesionales. Para productos físicos, es un aspecto esencial.
Una compra de 60 € con IVA del 20 % equivale a 50 € sin IVA y 10 € de impuesto. En franquicia, los 60 € son coste de compra. Una empresa que repercute IVA puede recuperar esos 10 €, si cumple las condiciones de deducción.
Se puede optar voluntariamente por el IVA
Una empresa puede elegir tributar por IVA antes de estar obligada. Puede interesar durante inversiones o grandes compras profesionales. Pero cambia los precios con impuestos y añade declaraciones.
Calcular nuevamente el margen antes de decidir
Pasar a repercutir IVA puede reducir el margen si no se adaptan los precios finales, pero también permite deducir IVA de compras. Por eso hay que recalcular el margen y los precios de venta en ambos escenarios.
Cuidado con actividades mixtas
Una tienda puede vender mercancías y ofrecer consultas o talleres. Cada ingreso debe clasificarse y seguir los umbrales correspondientes. No elijas una estructura simplemente para «evitar el IVA».
Fuentes oficiales
impots.gouv.fr — IVA del microempresario; impots.gouv.fr — regímenes de IVA; Service-Public — umbrales micro