La microimpresa è spesso la prima soluzione considerata per aprire un negozio esoterico. Piace per semplicità: poche pratiche, contributi calcolati sul fatturato incassato e contabilità semplificata. Occorre però chiarire un equivoco: la microimpresa non è una società e « auto-entrepreneur » non è una forma giuridica separata. Si tratta di un imprenditore individuale con regime fiscale e previdenziale semplificato.
Che cosa consente la microimpresa nel 2026
Per la vendita di merci, il regime fiscale micro può applicarsi nel 2026 entro le soglie previste. Il limite di fatturato per la vendita di prodotti è 203 100 €, mentre per i servizi è 83.600 €. Un negozio che vende prodotti e propone consulenze, laboratori o altri servizi deve distinguere la natura dei ricavi.
I contributi dell'imprenditore micro sono calcolati sul fatturato. Per la vendita di merci, Service-Public indica per il 2026 una percentuale del 12,3 %. Senza fatturato, non sono dovuti contributi proporzionali nel regime micro-sociale.
La questione principale: acquisti e margine
Un negozio esoterico ha spese: merci, imballaggi, spedizioni, sito, pubblicità, eventualmente affitto e mobili. Il regime micro non determina il reddito imponibile sottraendo ogni spesa reale. Per la vendita di merci, l'amministrazione applica una deduzione forfettaria fiscale del 71 % sul fatturato per calcolare la base dell'imposta sul reddito.
Un negozio con costi effettivi elevati può quindi trovare il regime poco adatto anche sotto il limite dei 203.100 €. I contributi sociali continuano a basarsi sul fatturato, non sul profitto effettivamente rimasto.
Microimpresa e IVA: due limiti diversi
Regime micro e franchigia IVA sono meccanismi distinti. Nel 2026, per la vendita di merci, la franchigia può applicarsi entro 85 000 €, con soglia maggiorata di 93.500 €. Si può quindi rimanere nel regime micro diventando comunque soggetti a IVA.
Finché si beneficia della franchigia, il negozio non addebita IVA ai clienti e non recupera quella pagata sugli acquisti professionali. Chi investe molto in merci, mobili e attrezzature deve verificarne l'impatto. È possibile anche optare per l'IVA prima dell'obbligo.
Quando può funzionare bene la microimpresa?
È semplice per provare un'idea, partire con scorte contenute, aprire un e-commerce o testare i clienti senza tutto il formalismo di una società. Permette di concentrarsi su prodotti, marketing e vendite.
È meno comoda quando servono magazzino consistente, affitto, assunzioni, investimenti elevati o quando il margine sul fatturato è troppo basso. In questi casi confrontate impresa individuale in regime ordinario, EURL e SASU.
Non scegliere la forma prima di calcolare il progetto
La forma va scelta dopo le previsioni, non prima. Stimate fatturato, margine, primo magazzino, affitto, commissioni e pubblicità. Le guide su budget di apertura, calcolo del margine e punto di pareggio aiutano prima della registrazione.
Fonti ufficiali
Service-Public Entreprendre — soglie microimpresa 2026 · Service-Public Entreprendre — attività multiple e regime micro-sociale · impots.gouv.fr — IVA del microimprenditore