Un negozio può mostrare margini corretti ma avere difficoltà di liquidità. Dipende dalle scadenze: le merci si ordinano prima di venderle, alcune spese hanno date fisse e i periodi più intensi possono richiedere riassortimenti con settimane di anticipo. Il piano di tesoreria permette di visualizzare gli sfasamenti.
Bpifrance Création include il piano di tesoreria mensile tra le previsioni finanziarie essenziali del business plan. In un negozio diventa poi uno strumento di gestione da aggiornare ogni mese.
Ragionare sugli incassi e i pagamenti effettivi
Conto economico e liquidità non raccontano esattamente la stessa storia. Il piano registra quando il denaro entra o esce davvero dal conto. Elencate quindi per ogni mese vendite incassate, conferimenti e finanziamenti, poi acquisti di merci, affitto, spese, stipendi, IVA, assicurazione, abbonamenti, rate dei prestiti, investimenti e pubblicità.
Nei negozi fisici in cui si paga subito, il ritardo degli incassi dai clienti è limitato. I tempi dei fornitori e il valore delle scorte possono invece essere rilevanti.
Costruire il calendario degli acquisti di magazzino
Le merci non vanno previste come percentuale costante delle vendite. Gli ordini seguono un calendario: il negozio può comprare molto a settembre e ottobre per preparare le festività, incassando poi soprattutto a novembre e dicembre. Il piano deve rispecchiare questo ritmo.
Distinguete anche il primo assortimento dai riassortimenti. Le scorte iniziali appartengono al finanziamento di avvio; i riordini devono poi essere sostenuti dal normale ciclo dell'attività.
Considerare IVA e scadenze dimenticate
Parte del saldo bancario non è una risorsa definitiva. Secondo il regime fiscale, l'IVA incassata va versata al netto dell'IVA detraibile. Prevedete anche contributi, imposte, assicurazioni, costi bancari, manutenzione e spese annuali che non si presentano tutti i mesi.
Aggiungere saldo iniziale e saldo finale
Il prospetto parte dalla liquidità disponibile il primo giorno del mese. Si aggiungono gli incassi, si sottraggono i pagamenti e si ottiene il saldo finale, che diventa quello iniziale del mese successivo. Così emergono immediatamente i mesi in cui il negozio rischia di scendere sotto la riserva di sicurezza.
Non bisogna attendere un saldo negativo per reagire. Un avviso con mesi di anticipo permette di ridurre un ordine, negoziare una scadenza, rinviare investimenti o cercare un finanziamento.
Lavorare con tre scenari di vendita
Un piano basato soltanto sul fatturato sperato è fragile. Meglio predisporre una versione centrale, una prudente e una favorevole. Quella prudente deve rispondere alla domanda: se le vendite partono più lentamente, per quanti mesi il negozio può funzionare senza altri finanziamenti?
Questo approccio permette di dimensionare la riserva di liquidità all'avvio ed evita di impiegarla troppo rapidamente in un assortimento eccessivo.
Aggiornare ogni mese i risultati effettivi
Dopo l'apertura, aggiungete ai dati previsti una colonna dei risultati reali. Analizzate gli scostamenti: vendite più basse, margini diversi, acquisti anticipati, spese impreviste. Dopo alcuni mesi, il piano diventa più affidabile perché inizia a emergere la stagionalità propria del negozio.
Il metodo completa la gestione delle scorte. La guida Come gestire il magazzino senza bloccare la liquidità? approfondisce il rapporto tra rotazione e denaro disponibile.
Trasformare il piano di tesoreria in uno strumento decisionale
Il principale valore del documento non è contabile: permette di sapere quando ordinare, quanto conservare, quando una spesa è sostenibile e se la crescita è finanziabile. Paradossalmente, un negozio che vende di più può consumare liquidità quando deve aumentare le scorte.
La risorsa Bpifrance Création sul piano di tesoreria approfondisce la costruzione del prospetto. Le ipotesi iniziali possono anche essere organizzate nel generatore di business plan Esotericæ.