Die Umsatzsteuer gehört bei der Gründung eines Esoterikgeschäfts zu den am häufigsten missverstandenen Themen. Viele angehende Händler glauben, das französische Micro-Regime bedeute automatisch „ohne Umsatzsteuer“ und eine Gesellschaft automatisch „mit Umsatzsteuer“. Das stimmt nicht: Rechtsform und umsatzsteuerliche Behandlung sind zwei verschiedene Fragen.
Umsatzsteuergrenzen unterscheiden sich von der Micro-Umsatzgrenze
Für den Warenhandel gelten bei der französischen Umsatzsteuerbefreiung grundsätzlich Grenzen von 85.000 € und – bei Überschreitung unter bestimmten Bedingungen – 93.500 €. Bei Dienstleistungen liegen die entsprechenden Schwellen bei 37.500 € beziehungsweise 41.250 €. Ein kleines Handelsunternehmen kann daher trotz fortbestehender Berechtigung zum Micro-Regime bei einer Umsatzgrenze von 203.100 € umsatzsteuerpflichtig werden.
Wer keine Umsatzsteuer berechnet, kann auch keine Vorsteuer abziehen
Ein Unternehmen unter der französischen Kleinunternehmerbefreiung stellt seinen Kunden keine Umsatzsteuer in Rechnung. Dafür kann es die auf betrieblichen Einkäufen gezahlte Umsatzsteuer nicht als Vorsteuer abziehen. Gerade im Handel mit physischen Waren ist das wirtschaftlich wichtig.
Bei einem Einkauf über 60 € brutto mit 20 % Umsatzsteuer entfallen 50 € auf den Nettopreis und 10 € auf die Steuer. Ein umsatzsteuerbefreiter Betrieb trägt die vollen 60 € als Einkaufskosten. Ein umsatzsteuerpflichtiges Unternehmen kann unter den Voraussetzungen des Vorsteuerabzugs die 10 € zurückerhalten.
Eine freiwillige Umsatzsteueroption ist möglich
Ein Unternehmen kann unter bestimmten Bedingungen zur regulären Umsatzsteuerpflicht optieren, bevor es dazu verpflichtet ist. Das kann bei größeren Investitionen oder umfangreichen betrieblichen Einkäufen sinnvoll sein. Allerdings verändern sich dadurch die Kalkulation der Bruttopreise und die Meldepflichten.
Vor der Entscheidung die Handelsspanne neu berechnen
Der Übergang zur Umsatzsteuerpflicht kann die Marge reduzieren, wenn Bruttopreise unverändert bleiben. Zugleich ermöglicht er den Vorsteuerabzug bei geeigneten Einkäufen. Vergleichen Sie deshalb die Handelsspanne und die Verkaufspreise in beiden Szenarien.
Bei gemischten Tätigkeiten besonders genau prüfen
Ein Esoterikgeschäft kann Waren verkaufen und zusätzlich Beratungen oder Workshops anbieten. Die Einnahmen sind dann nach ihrer Art zu erfassen; unter Umständen gelten unterschiedliche Schwellenwerte. Wählen Sie die Rechtsform deshalb niemals ausschließlich, um vermeintlich „keine Umsatzsteuer zahlen zu müssen“.
Offizielle französische Quellen
Französische Steuerverwaltung – Umsatzsteuer im Micro-Regime · Französische Steuerverwaltung – Umsatzsteuerregelungen · Service-Public – Umsatzgrenzen des Micro-Regimes